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甘肃省人民政府


甘肃省社会审计机构审计报告核查办法

甘肃省人民政府令第73号


　　《甘肃省社会审计机构审计报告核查办法》已经2010年9月20日省人民政府第63次常务会议讨论通过，现予公布，自2010年12月1日起施行。

　 　代省长 刘伟平
　二〇一〇年九月二十一日

甘肃省社会审计机构审计报告核查办法

　　第一条　为了规范和加强对社会审计机构出具的审计报告核查，促进社会审计机构依法诚信执业，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规，结合本省实际，制定本办法。

　　第二条　社会审计机构审计的单位依法属于审计机关监督对象的，审计机关有权对其出具的相关审计报告进行核查。

　　第三条　本办法所称社会审计机构审计报告是指社会审计机构对依法属于本省审计机关审计监督对象的单位出具的审计、验资、评估等相关报告。

　　第四条　审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告，主要核查相关审计报告的业务质量，主要包括：

　　(一)评估报告是否真实、客观地反映了被审计事项的情况；

　　(二)审计报告对被审计单位会计信息质量存在的重大问题是否披露和发表审计意见；

　　(三)执业程序、出具的审计报告是否符合注册会计师执业准则等规定。

　　第五条　有下列情形之一的，审计机关应当核查社会审计机构出具的相关审计报告：

　　(一)根据年度审计工作计划，对社会审计机构出具的审计报告进行核查；

　　(二)审计机关在审计或审计调查时，发现社会审计机构出具的相关审计报告严重不实或有其他违法、违规问题的，需要进行专门核查；

　　(三)审计机关依照政府及有关部门要求和建议，对有关社会审计报告质量开展专门核查。

　　对重要核查事项，审计机关可以联合有关主管部门实施核查和调查。

　　第六条　审计机关进行核查时，应当组织专门的核查组，核查组成员不得少于二人。

　　第七条　核查人员从事核查工作，应当认真履行职责，严格遵守审计工作纪律和核查工作程序，注意防范风险，提高核查质量。

　　第八条　审计机关根据审计项目计划确定的核查事项、在审计和审计调查中发现社会审计机构出具相关审计报告存在质量问题、依照政府及有关部门要求和建议，对有关社会审计报告质量需要进行专项核查时，应当向被核查的社会审计机构送达核查通知书。

　　第九条　审计机关承担审计或审计调查任务的审计组，应当将审计和审计调查中发现社会审计机构出具相关审计报告质量问题，及时移送核查机构，并积极配合核查机构进一步查证处理。

　　第十条　对社会审计机构出具的相关审计报告质量的核查，应当采取调查社会审计机构执业单位、现场查验实物、与有关社会审计机构沟通、查阅社会审计机构相关业务卷宗等方式进行，并取得相关证明材料。

　　第十一条　被核查的社会审计机构应当配合审计机关的工作，及时完整提供核查工作所需的资料。

　　被核查社会审计机构负责人对本单位提供的与核查工作相关资料的真实性和完整性负责。

　　第十二条　审计机关依法核查或调查社会审计机构出具相关审计报告时，有关主管部门和被审计单位应当积极配合审计机关的工作，并如实提供与核查或调查相关的情况。

　　第十三条　审计机关核查社会审计报告质量时，对审计专业之外的技术问题，根据需要可以聘请有关专家参与核查工作。有关专家对其作出的结论的真实性、准确性负责。

　　第十四条　核查组对核查事项实施核查后，应当及时向审计机关提交核查组的核查报告。在征求被核查社会审计机构意见后，由审计机关向被核查的社会审计机构出具核查报告。同时抄送政府有关部门和相关行业组织。

　　第十五条　审计机关可以对社会审计机构相关审计报告核查情况在适当范围内通报；有关部门应当将审计机关出具的核查结果作为管理和选聘社会审计机构从事国有资产评估鉴证业务的重要依据。

　　第十六条　审计机关依据核查结果建立社会审计机构诚信档案，可以将依法属于审计机关审计的事项，委托诚信度高、执业规范的社会审计机构进行审计。

　　第十七条　审计机关核查发现社会审计机构出具不实或有重大遗漏的审计报告，采取下列措施：

　　(一)审计报告有重大遗漏但情节较轻的，由审计机关责令相关的社会审计机构限期纠正；

　　(二)在向社会公布审计、专项审计调查结果时，经与有关主管机关协商，一并公布对社会审计机构相关审计报告的核查结果；

　　(三)核查发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况，认为应当给予处罚的，及时向有关部门提出处理建议；

　　(四)社会审计机构出具相关审计报告严重不实，造成国有资产流失等严重后果，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

　　第十八条　有关主管部门对审计机关提出的处理建议，应当依法及时作出处理，并于收到处理建议之日起60日内将处理结果书面告知审计机关。

　　第十九条　核查人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十条　本办法自2010年12月1日起施行。


铁道部


铁路劳动安全监察工作条例

1985年6月22日，铁道部

第1条 为了使党和国家的安全生产方针、政策、法规、法令得到正确贯彻实施，搞好铁路运输安全生产，保护职工在生产过程中的安全与健康，在加强安全管理与群众监督的同时，必须对全路劳动安全工作实行严格的监察制度。为此，特制定本条例。
第2条 部属工厂，铁路分局、工程处及以上单位的劳动安全监察机构（劳动保护、锅炉及压力容器，下同）和人员，应按国家有关规定予以设置和配备。
第3条 各级劳动安全监察机构和劳动安全监察人员，在各自的管辖范围内，分别履行下列职责，行使下列职权：
1、对贯彻党和国家安全生产方针、政策、法规、法令的情况进行监督检查。
2、对厂房、工地、设备、机具、车辆、生产作业场所、生产通道等各项安全装置与措施，以及职工劳动作业安全等进行监督检查。
3、参加对新建、改建、扩建工程项目中有关劳动安全措施项目的设计审查和竣工验收，对不符合安全卫生设计标准和安全技术规程的，有权制止施工和投入使用。
4、组织审查安全、防尘防毒、改善劳动条件措施项目和经费计划，并监督按期实现。
5、对锅炉和压力容器的设计、制造、安装、修理、改造、检验、水处理、使用管理等，进行监督检查，并参加事故调查处理。
6、对职工伤亡事故的调查、统计、报告和结案处理工作进行监督检查，并按规定参加职工伤亡事故调查处理工作。
7、定期分析职工伤亡事故情况，提出防止事故、减少伤亡的措施和建议，并对执行情况进行监督检查。
8、对劳动保护用品和保健食品标准的制定与执行，以及女工特殊保护工作等，进行监督检查。
9、各级劳动安全监察人员，必须经常深入基层、深入生产、深入群众调查研究，检查安全生产与管理，监督消除事故隐患和危害安全健康的因素，抓典型，总结交流先进经验。
10、发现所属单位或同级业务部门，在安全生产上有违反党和国家安全生产方针、政策、法规、法令和安全规章制度时，有权加以纠正或制止。对情节严重的，有权建议有关单位进行严肃处理。
11、对严重危及职工安全与健康的生产作业场所、设备、机具等，有权检查、限期改进。对逾期不改的，应决定停止使用、停产整顿或封闭，并向上级劳动安全监察机构报告。
12、对违章指挥生产、违章作业、违反劳动纪律者，有权检查制止。如不听劝阻、屡教不改或严重危及职工生命和国家财产安全时，有权令其停止作业，并建议有关单位追究当事人的责任，严肃进行处理。
13、对弄虚作假、隐瞒职工伤亡事故的单位，有权检查、提出处理意见，报经领导批准，严肃处理。
14、对职工伤亡事故调查处理如不能取得一致意见时，应以有关规程和规定为准，由事故审批结案单位的劳动安全监察机构提出结论性意见，报经领导批准，结案处理。若对职工伤亡事故统计报告和调查处理不当时，上级劳动安全监察机构有权检查纠正或提出重新处理。
15、劳动安全监察人员检查发现问题时，有权发出《劳动安全监察通知书》一式四份，交被检查单位两份，报上级劳动安全监察机构一份，自存一份；对严重的事故隐患或重大的安全问题，由劳动安全监察机构向被检查单位发出《劳动安全监察指令书》一式四份，送被检查单位两份，报上级劳动安全监察机构一份，自存一份。被检查单位接到《通知书》或《指令书》后，必须认真对待，及时研究改进，并将改进情况分别记入《通知书》或《指令书》回执中，回复检查单位。必要时，检查单位可派人查验。
第4条 各级劳动安全监察人员必须身体健康，具有较高的政治思想水平，熟练的技术业务知识，较丰富的实际工作经验，中专或高中以上文化程度，较强的独立工作能力，认真负责的工作态度。
铁道部、工程指挥部、铁路局、部属公司、部属工厂，以及铁路分局、工程处一级单位的劳动安全监察人员，均应由副科级以上干部或助理工程师以上的技术人员担任。关于劳动安全监察人员技术职称评定，按国家有关规定办理。
第5条 各级劳动安全监察人员必须遵守下列工作准则：
1、坚决执行党的路线、方针、政策和国家法令，维护安全生产法规的严肃性。
2、执法严明，刚直不阿。
3、秉公办事，不弄虚作假。
4、坚持原则，遵纪守法。
5、钻研业务，勤奋工作。
劳动安全监察人员如有玩忽职守，执法犯法，造成不良影响者，应当严肃处理；对工作积极，有显著成绩者，应当予以表彰和奖励。
第6条 劳动安全监察人员执行任务时，给予下列工作条件：
1、准乘各种列车（包括机车、守车、轨道车）。
2、遇有紧急任务时，可以向电话所声明记录紧急电话或拍发特急电报（凭发报人证件、签字或盖章）。
3、在本局管内无铁路招待所的地区，准许在乘务员公寓食宿。
4、通过有关单位领导，参加或召集有关安全工作会议，查阅有关案卷、记录、报表，借用必要的工具、仪器，要求派人协同工作。
5、劳动安全监察人员所需个人劳动保护用品，由各单位按有关主要工种发放范围发给。根据工作需要，配备必要的检测仪器、工具、用品和备品，逐步采用先进的检测手段。
6、对随时出动工作的各级劳动安全监察人员，根据各地电话总机情况，可装设住宅电话。
第7条 安全监察证的制定与签发
安全监察证由铁道部印制与签发。各级劳动安全监察人员执行任务时，应出示安全监察证。安全监察证的请领、收缴注销，要按附表格式，由工程指挥部、各局、公司、工厂提出申请，报部劳动人事局审核办理。安全监察证遗失时，应登报声明作废，由当事人写出书面检讨，按请领单位负责将监察证收回填表，报部注销。
第8条 各级领导必须认真贯彻安全第一，预防为主和管生产必须管安全的原则，把安全生产列入各级领导的重要议事日程。加强领导与管理，支持劳动安全监察工作，保证劳动安全监察人员正常地履行职责和行使职权。对妨碍劳动安全监察人员行使工作职权或对劳动安全监察人员打击报复者，必须严肃处理。
第9条 本条例自公布之日起实行。
（附件略）