黑龙江省审计机关审计复核工作规则
黑龙江省审计厅
黑龙江省审计机关审计复核工作规则
黑龙江省审计厅
黑审法字(2000)12号
第一条 为了规范审计复核工作，强化审计机关内部控制，严格依法审计，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中国审计规范》、《审计署审计复核规则》、《黑龙江省审计条例》等有关法律、法规、规章的规定，结合本省审计工作实际，制定本规则。
第二条 本规则所称的审计复核，是指审计机关内部的复核机构和复核人员对审计方案、审计报告、审计意见书、审计决定（包括下达的审计决定通知、审计复议决定、审计建议书、协助执行审计决定、移交移送处理，以下简称审计决定）、综合性审计报告等审计事项进行审查，并提出意见的行为。
第三条 审计机关的复核机构是本机关的法制审理机构。
地市一级审计机关应当按照《行政复议法》、《审计法》以及国务院和省政府的要求，单独设立法制审理机构。
县级审计机关已经设立法制机构的要巩固和完善，有条件的要设立机构，没有条件的要指定专职复核人员。
第四条 审计机关实行审计组、审计组所在业务处（科、组）和法制审理处（科、组）三级审计复核制。
省厅确定的审计组组长组织审计组成员对审计工作底稿、证据进行复核。审计业务处对审计方案、审计报告、代厅草拟的审计意见书、审计决定、综合性审计报告等进行复核。法制审理处在审计业务处复核的基础上对全部审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定等进行复核。
各级审计机关可以根据实际情况，确定本机关除审计报告、审计意见书、审计决定必须复核的事项以外需要复核的事项。
第五条 审计机关对审计事项的决策实行审计业务会议和主管厅（局）长分工负责的审定制度。
（一）审计业务会议审定重大审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定、审计复议决定。
（二）主管厅（局）长审定、签批一般审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定，对重大审计事项的审计报告、审计意见书、审计决定、审计复议决定，提出初步审定意见，提交审计业务会议审定。
第六条 省审计厅确定的重大审计事项的范围：
（一）审计署、省政府以及其他省领导交办的审计事项；
（二）行政复议的审计事项；
（三）需要听证的审计事项；
（四）群众举报经过查实有重大违法违纪问题的审计事项；
（五）审计报告提出的处理处罚意见和建议、涉及到追究处以上领导干部的经济、行政责任或者刑事责任的；
（六）审计报告提出的处理、处罚意见和建议执行后可能会产生较大影响的；
（七）被审计单位和审计组在审计报告中的有关问题上有较大分歧的；
（八）审计报告中有关问题的定性、处理涉及到的法律、法规等规定不明确的；
（九）违纪情节严重，违纪金额较大的审计事项；
（十）由于其他原因需要审定的审计事项。
各级审计机关可以结合本机关的实际情况，依据《黑龙江省审计机关行政处罚决定实施办法》、《审计署审计复核工作规则》和省厅规定的重大审计事项的范围，确定本机关重大审计事项的范围。
第七条 审计方案复核的内容：
（一）编制审计方案的依据是否充分；
（二）审计目的是否明确，是否符合申报立项内容，是否与审计计划相衔接；
（三）围绕审计目的确定的重点内容及相关事项在方案中是否得到落实，确定的审计内容是否能够满足达到审计目的的需要；
（四）审计的范围、实施步骤、时间安排是否合理，需要延伸调查的事项是否在方案中予以明确，需要延伸审计的事项是否履行了立项的审计程序；
（五）审计分工、人员安排是否得当，各层次的责任是否明确；
（六）确定抽查内容、方法、数量、比例是否适当；
（七）方案的调整和修改是否符合程序和规定；
（八）编制审计方案的日期、被审计单位的基本情况是否真实。
第八条 审计报告、审计意见书、审计决定复核的内容：
（一）是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计，审计工作是否符合相关的审计准则。审计方案确定的审计内容在实施中是否满足审计目的。
（二）与审计事项有关的事实是否清楚。对产生问题的时间、地点、手段、责任人和最终结果是否全面反映，揭示问题是否完整，有无避重就轻。
（三）收集的证据是否具有客观性、相关性、充分性、合法性。审计报告中列举的事实、评价是否有充分的证据。
（四）适应的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令是否正确。
（五）对违反国家规定的财政、财务收支行为的定性是否准确。
（六）审计事项的评价是否恰当。审计评价是否超出审计职责范围，事实依据是否充分，是否符合法律、法规、政策和规定。
（七）提出的处理处罚意见和建议是否适当。有无应当作出审计处理处罚决定而没有作出处理处罚决定的问题。有无违反从重、从轻处罚原则和“三个有利于”原则的问题。
（八）对被审计单位要求举行听证的，是否已经组织听证。
（九）审计程序是否符合规定。是否存在计划外审计问题，延伸审计是否符合法律法规规定，审计方案的制定、审批、调整、修改是否符合规定，审计通知书是否在法定时间送达，审计小组报告在提交审计机关审定前是否征求了被审计单位的意见。
（十）其他需要复核的事项。
第九条 综合性审计报告的复核内容：
（一）形成报告的依据是否充分；
（二）报告的结构是否合理；
（三）报告的主题是否准确；
（四）报告的重点是否突出；
（五）报告的数字是否准确，内容是否具有宏观性，个别问题和普遍性的问题表述是否恰当，是否符合国家法律、法规和政策；
（六）审计建议是否具体、有可操作性；
（七）文字是否简练，报告角度是否适当。
第十条 项目审计结束后，审计组组长组织对审计工作底稿、审计证据进行复核，提出书面复核意见。草拟的审计报告和征求被审计单位意见后修改的审计报告，应当经过审计组成员的集体讨论，成员的发言应当记录在案，并作出会议纪要。
第十一条 审计组经过复核的审计报告在完成集体会议讨论后，应当将小组的复核意见、会议纪要、被审计单位的书面意见连同审计案卷一并提交所在业务处（科、组）进行复核。
第十二条 审计业务处（科、组）指定的复核人员应当对本规则规定的复核内容进行全面复核，作出书面记录即复核台账。对复核认定需要纠正的问题，通知审计组纠正。待审计组纠正或者作出说明后，对复核事项作出评价，填写审计复核意见单。审计复核意见单上应当载明下列内容：
（一）按照本规则规定应当复核的内容逐项作出复核评价；
（二）复核过程指出的问题和纠正结果；
（三）复核人员认为有问题，但审计组没有纠正，建议提交处（科、组）务会特殊审议的事项。
第十三条 审计业务处（科、组）领导应当对处（科、组）内复核后提交的审计报告、代厅（局）草拟的审计意见书、审计决定等进行审核。没有异议的，提交法制审理处（科、组）复核；有异议或者复核人员建议提交处务会讨论的审计事项，处（科、组）长可以根据实际情况直接作出审核意见或者组织处（科、组）务会议集体确认后提交法制审理处（科、组）复核。
（一）处（科、组）长直接作出的审核结果，应当在复核意见单上注明；
（二）提交处（科、组）务会议讨论的，处内复核人员应当将讨论的结果、参会人员的发言记录在案，并作出会议纪要；
（三）处（科、组）务会议决定的事项或者处（科、组）长直接作出的审核结果，复核人员或者审计组有异议的，应当在执行处（科、组）长、处（科、组）务会议决定的同时，提出保留意见记录在案。审计组成员和复核人员可以直接向法制审理处（科、组）和主管厅（局）长、厅（局）长反映。
第十四条 审计业务处（科、组）在完成本规则第13条规定后，应当提交法制审理处（科、组）复核，并向法制审理处（科、组）提交下列资料：
（一）审计小组审计报告（审计报告征求意见稿和修改后的审计报告）、对被审计单位意见的说明、复核意见、会议纪要；
（二）审计业务处（科、组）复核意见、会议纪要；
（三）被审计单位对审计组审计报告（征求意见稿）的书面意见；
（四）审计业务处（科、组）代厅（局）草拟的审计意见书、审计决定、审计建议书、协助执行审计决定通知书、移送处理书等审计文书；
（五）审计工作底稿及其证明材料；
（六）审计方案；
（七）审计定性、处理、处罚适应的法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令；
（八）法制审理处（科、组）要求提供的其他资料。
法制审理处（科、组）在收到业务处（科、组）提交的复核材料后，应当办理签收手续。
第十五条 审计复核机构和复核人员有权要求有关业务处（科、组）、审计组提交有关资料。有关业务处（科、组）、审计组不得拒绝提供。
第十六条 法制审理处（科、组）应当在收到复核材料之日起7个工作日内对本规则规定的复核内容进行复核，对复核工作作出记录。对复核发现的主要事实不清、证据不充分的，应当将全部复核材料退还业务处并通知限期补证。复核发现的其它问题，认为应当建议审计业务处纠正的，应当通知审计业务处进行纠正。
复核期间的节假日不包括在复核时间内。退回业务处纠正和补证的，以补证和纠正后返回法制审理处的时间为准。
第十七条 审计复核机构、人员有权要求有关业务处（科、组）、审计组纠正审计复核发现的问题。有关审计业务处（科、组）、审计组应当按照要求纠正问题；对提出的问题有异议，不同意纠正的，应当作出书面说明。
第十八条 审计复核机构、人员对审计复核当中发现的有关事实不清的问题，可以到被审计单位进行核实认定。
第十九条 审计业务处（科、组）补证、纠正、或者对法制审理处（科、组）提出的问题作出说明后，法制审理处（科、组）应当对复核事项逐项作出评价，填写审计复核意见单，视情况提出下列意见：
（一）认为应当提交主管厅（局）长审定的一般审计事项，提交主管厅长审定。
（二）认为应当提交厅机关审计业务会议审定的重大审计事项，建议提交审计业务会议审定。由法制审理处（科、组）填写审计业务会议审批单，征求主管厅（局）长、厅（局）长意见。主管厅（局）长和厅（局）长批准后，由法制审理处（科、组）通知办公室安排审计业务会议。
第二十条 主管厅（局）长对业务处（科、组）报送的经过法制审理处（科、组）复核的一般审计事项，认为需要召开审计业务会议审定的，通知法制审理处（科、组）按规定的程序组织召开审计业务会议审定。
第二十一条 法制审理处（科、组）负责审计业务会议的记录，并根据会议决议起草审计业务会议纪要，审计业务会议纪要要经主持会议的厅（局）长或者厅（局）长委托的副厅（局）长审定签发。
第二十二条 业务处（科、组）应当根据审计业务会议决议，对审计意见书和审计决定、审计建议、协助执行审计决定、移交移送文书等进行修改，在审计业务会议召开后的3个工作日内送法制审理处（科、组）进行审核。
第二十三条 法制审理处（科、组）应当对业务处（科、组）依据审计业务会议修改的审计意见书、审计决定等是否与审计业务会议决议精神一致以及引用的法律法规是否正确、适当等进行审核。审核提交主管厅长审定、签发。
第二十四条 书面复核意见、处务会议纪要、审计业务会议纪要应当连同其它审计材料一并归入审计业务档案。
第二十五条 法制审理处（科、组）应当指导、监督本级各处（科、组）和下级审计机关的复核工作。了解、研究复核工作中带有普遍性的问题，并有针对性地向本机关领导提出改进审计行政执法工作的建议。
第二十六条 法制审理处（科、组）和审计业务处（科、组）专（兼）职复核人员应当定期对审计复核情况进行总结，分析审计复核工作发现的业务质量问题，定期向厅（局）领导报告，并在厅（局）内进行通报。地市审计机关应当每年在12月31日之前将审计复核情况的总结分析上报省审计厅。县级审计机关的审计复核情况总结上报时间由地市审计机关提出要求。
第二十七条 本规则自发布之日起实施。
2000年2月17日
关于修改《天津市夜景灯光设置管理办法》的决定
天津市人民政府
关于修改《天津市夜景灯光设置管理办法》的决定
天津市人民政府
《关于修改〈天津市夜景灯光设置管理办法〉的决定》已经市人民政府批准，现予发布施行。
市人民政府决定对《天津市夜景灯光设置管理办法》（1995年市人民政府令第41号）作如下修改：
一、将第四条修改为：“市人民政府市容管理办公室是全市夜景灯光设置与管理的主管部门。区、县市容主管部门负责本辖区内的夜景灯光设置与管理工作。市人民政府市容管理办公室及各区、县市容管理部门根据实际需要，可委托城市建设管理监察机构负责对全市夜景灯光设置与管
理的监督、检查。”
二、将第二十一条第（一）、（二）项修改为：“（一）对拒不安装夜景灯光照明设施的，属于非经营活动违反本规定的可处以1000元以下罚款；属于经营性活动违反本规定的，无违法所得的可处以1万元以下罚款，有违法所得的可处以3万元以下罚款；
（二）对不按规定时间启闭灯光的，可处1000元以下罚款，并对责任单位负责人处以200元以下罚款；”
三、将第二十二条修改为：“对不按规定的位置、形式、期限安装夜景灯光照明设施的，由各级市容主管部门责令恢复原状或强行拆除，对非经营活动中违反本规定的可处以1000元以下罚款；对经营性活动中违反本规定无违法所得的可处以1万元以下罚款，有违法所得的可处以3
万元以下罚款，对责任单位负责人处以500元以下罚款。”
四、将第二十三条修改为：“对擅自改变、移动、拆除夜景灯光照明设施的，应责令恢复原状，对非经营活动中违反本规定的可处以1000元以下罚款；对经营性活动中违反本规定，无违法所得的可处以1万元以下罚款，有违法所得的可处以3万元以下罚款，对责任单位负责人处以
200元以下罚款。”
五、将第二十四条、第二十九条删除。相关条款序号作相应调整。
本决定自发布之日起施行。
《天津市夜景灯光设置管理办法》根据本决定作相应的修正，重新发布。
天津市夜景灯光设置管理办法
（1995年5月3日市人民政府发布1997年9月24日根据市人民政府《关于修改〈天津市夜景灯光设置管理办法〉的决定》修订发布）
第一章 总 则
第一条 为美化市容夜景，促进经济发展和对外开放，把本市建设成现代化国际大都市，根据国家有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 本市行政区域内的夜景灯光设置与管理，均适用本办法。
第三条 本办法所称夜景灯光系指：
（一）沿街经营性单位（包括个体经营者，下同）夜景照明灯光和橱窗装饰灯光；
（二）建筑物、构筑物外体照明灯光；
（三）经营性广告灯光和非经营性广告灯光；
（四）道路、桥梁、广场、公共场所照明灯光。
第四条 市人民政府市容卫生管理办公室是全市夜景灯光设置与管理的主管部门。区、县市容主管部门负责本辖区内的夜景灯光设置与管理工作。市人民政府市容管理办公室及各区、县市容管理部门根据实际需要，可委托城市建设管理监察机构负责全市夜景灯光设置与管理的监督、检
查。
第五条 电力、市政、规划、房管、园林和公安交通、消防等参与城市夜间照明设置和管理工作的部门，要在市容管理部门的指导、协调下，搞好专业管理工作。
第六条 本市夜景灯光的设置与管理要遵循统一领导、分级实施、全民参与的原则进行。
各级人民政府鼓励一切单位和个人积极安装夜景灯光设施，加强夜景灯光的科学技术研究，推广新技术、新工艺、新材料、新光源，不断提高城市夜景灯光设置、使用和管理的水平。
第二章 夜景灯光设施的安装
第七条 各区、县人民政府根据全市夜景灯光建设规划，组织有关部门拟制本行政区域的年度夜景灯光建设计划，由市容主管部门组织实施。
一切单位或个人，安装夜景灯光照明设施时，必须按照市容主管部门核准的位置、形式、期限安装配置。
第八条 本市行政区域内的大中型公共建筑、风貌建筑、沿街经营性单位、经批准设置的经营性棚亭、大中型构筑物，都必须安装装饰照明灯光或经营性广告灯光。
大中型公共建筑、风貌建筑的夜景灯光设施由使用单位安装。
沿街经营性单位的夜景灯光照明设施由经营者负责安装。
经批准设置的经营性棚亭的夜景灯光照明设施由经营者负责安装。
大中型构筑物、道路、桥梁、广场、公共场所、花坛、绿地的夜景灯光照明设施，由电力、市政、园林等部门或产权单位负责安装。
户外经营性广告灯光照明设施，由广告发布单位负责安装。
非经营性灯光照明设施（含牌匾、字号、单位名称、公益性广告、标志性指示牌）由使用者负责安装。
第九条 拟建和正在建设中的大、中型公共建筑、商业楼的装饰照明灯光设施，必须与建筑同步设计、同步施工、同步投入使用。
第十条 任何单位在整修后的街道进行建筑外檐再装修时，其立面灯光装饰必须按照市容管理部门的要求，与外檐装修同步完成。
第十一条 户外经营性广告的设置要以霓虹灯广告、灯箱广告、电子显示器、电动显示器的形式设计安装。
第十二条 商业门脸的牌匾、字号、招牌，要以霓虹灯的形式设计安装，橱窗应设置灯光装饰。
第十三条 凡安装夜景灯光照明设施的单位或个人，必须设置防火、防漏电等安全设施。
第十四条 道路、桥梁、广场、公共场所的照明设施是夜景灯光的重要组成部分，必须逐步改进完善，提高照明设施对道路、桥梁、广场、公共场所的夜景装饰效果。
第三章 夜景灯光设施的管理
第十五条 夜景灯光照明设施由使用单位或个人（以下统称责任者）负责日常维护管理和灯光启闭工作。
第十六条 责任者应经常保持夜景灯光照明设施完整和功能良好，发现设施损坏或灯光达不到规定标准的，必须立即修复或更换。
第十七条 凡由市统一安装夜景灯光照明设施的，均须向使用单位或产权单位移交，接受单位即为夜景灯光设施管理维护的责任单位。
第十八条 责任者改变、移动、拆除夜景灯光照明设施时，必须经市容主管部门批准。
第十九条 本市行政区域内的经营性广告灯光（含霓虹灯广告、灯箱广告、电子显示器、电动显示器等）每日必须与路灯同步开启，至22时30分关闭。
沿街经营性单位的牌匾、字号、单位名称灯光及橱窗的装饰性灯光照明设备，每日必须与路灯同步开启，至22时30分关闭。
“三团三线”范围内的大、中型公共建筑外体照明装饰灯光每日必须与路灯同步开启，至22时30分关闭。
前款各类夜景灯光于每日22时30分以后仍需开启的，其关闭时间由各责任者自行决定。
第二十条 道路、桥梁、广场、公共场所、花坛、绿地、园林小品、公共建筑及企事业单位、机关、社会团体的节日装饰灯光、外体泛光照明灯光，必须在法定节假日与路灯同步开启，至22时30分关闭。
重大活动需开启前款范围内的灯光须报市人民政府批准，由市容管理部门临时通知各责任单位。
第四章 罚 则
第二十一条 对违反本办法有下列行为之一的，由城市建设管理监察机构警告，责令限期改正；对拒绝改正或逾期不改正的，按下列规定予以处罚。
（一）对拒不安装夜景灯光照明设施的，属于非经营活动违反本规定的处以1000元以下罚款；属于经营性活动违反本规定的，无违法所得的可处以1万元以下罚款，有违法所得的处以3万元以下罚款；
（二）对不按规定时间启闭灯光的，可处1000元以下罚款，并对责任单位负责人处以200元以下罚款；
（三）灯光文字图案断亮、残缺或设备损坏、局部或整体不亮的，处以1000元以下罚款，并可视情节对责任单位负责人处以200元以下罚款。
第二十二条 对不按规定的位置、形式、期限安装夜景灯光照明设施的，由各级市容主管部门责令恢复原状或强行拆除，对非经营活动中违反本规定的可处以1000元以下罚款；对经营性活动中违反本规定，无违法所得的可处以1万元以下罚款，有违法所得的可处以3万元以下罚款
，对责任单位负责人处以500元以下罚款。
第二十三条 对擅自改变、移动、拆除夜景灯光照明设施的，责令恢复原状，对非经营活动中违反本规定的可处以1000元以下罚款；对经营性活动中违反本规定，无违法所得的可处以1万元以下罚款，有违法所得的可处以3万元以下罚款，对责任单位负责人处以200元以下罚款
。
第二十四条 责任者或者责任单位负责人拒不交纳罚款的，市容管理部门、城市建设管理监察机构可申请人民法院强制执行。
第二十五条 对拒绝、阻碍市容管理部门工作人员、城市建设管理监察人员依法执行公务的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚；情节严重、构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 当事人对行政处罚不服的，可以依据《行政复议条例》申请复议，也可依据《中华人民共和国行政诉讼法》向人民法院提起诉讼。
当事人逾期不申请复议也不提起诉讼、又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的部门向人民法院申请强制执行。
第二十七条 市容管理部门工作人员、城市建设管理监察人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附 则
第二十八条 本办法自发布之日起施行。
1997年9月24日
