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审计署


审计机关审计人员职业道德准则
（１９９６年１２月１６日审计署发布）

审人发〔1996〕355号


第一条为了规范审计人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称审计人员职业道德，是指审计机关审计人员从事审计工作应当遵守的职业行为规范。
第三条审计人员必须遵守职业道德准则，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。
第四条审计人员职业道德的主要内容是：
（一）坚持四项基本原则，全心全意为人民服务，忠于职守，勤奋工作；
（二）努力学习，更新知识，学以致用，积极进取，具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力；
（三）遵守国家法律、法规，严格依法审计；
（四）办理审计事项，应当保持职业谨慎，做到客观公正，实事求是；
（五）办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避；
（六）对在执行职务知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务；
（七）遵守廉政勤政规定和审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献；
（八）谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。
第五条审计人员执行职务时，应当遵守下列纪律：
（一）实施审计期间，不得接受被审计单位宴请，不得参加可能影响公正执行职务的宴请；
（二）到外地或下属单位考察工作、调查研究时，食宿应当执行当地接待标准；
（三）不得参加用公款支付的营业性歌厅、舞厅等公共娱乐场所的娱乐活动；
（四）参加有关单位邀请的庆典等活动，必须经过审计机关负责人同意；
（五）不索贿、受贿，不利用职权为个人谋私利；
（六）不隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。
第六条审计机关应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律情况进行监督、检查。
第七条审计人员违反职业道德和纪律，由所在单位根据情节轻重，给予批评教育、行政处分或者纪律处分。
第八条本准则由审计署负责解释。
第九条本准则自１９９７年１月１日起施行。

浙江省杭州市科学技术局 杭州市财政局


关于印发《杭州市民营科技企业信用再担保资金使用试行办法》的通知

杭科计[2004]121号 杭财企二[2004]703号

各区、县（市）科技局、财政局，杭州市经济技术开发区管委会经发局、财政局，各有关单位：
　　为了促进杭州市民营科技企业的快速发展，建立健全民营科技企业再担保体系，现根据《中共杭州市委、杭州市人民政府进一步加快民营科技企业发展的实施意见》精神，制订了《杭州市民营科技企业信用再担保资金使用试行办法》，请遵照实施。
　　附件：杭州市民营科技企业信用再担保资金使用试行办法

杭州市科学技术局
杭州市财政局
二ＯＯ四年八月二十五日

附件：

杭州市民营科技企业信用再担保资金使用试行办法



　　第一条　根据《中共杭州市委、杭州市人民政府关于进一步加快民营科技企业发展的实施意见》（市委[2003]7号）精神，为促进我市民营科技企业的快速发展，建立健全民营科技企业再担保体系，实现对再担保资金的科学管理和有效使用，特制定本办法。
　　第二条　市本级财政筹措资金设立杭州市民营科技企业信用再担保专项资金（以下简称“再担保资金”），首期1000万元，为担保公司开展对民营科技企业的科技开发活动的担保业务提供适当补偿。凡在杭州市国、地税登记纳税[不含财政体制与省直接结算的区、县(市)]的专业从事信用担保的企业法人、事业法人和社团法人，在为我市民营科技企业提供担保后，当所担保的项目发生担保代偿损失后，再担保资金对该担保代偿损失给予适当补偿。
　　第三条　本办法所称民营科技企业，是指在我市国、地税登记纳税[不含财政体制与省直接结算的企业]的经市级以上科技行政部门登记备案的企业。
　　第四条　本办法所称民营科技企业信用担保代偿损失，是指担保机构与债权人（包括银行等金融机构）约定，当被担保人（民营科技企业）无法履行主合同约定的债务时，担保机构承担约定的责任或履行债务的行为。
　　第五条　设立杭州民营科技企业再担保服务中心（以下简称“服务中心”），服务中心受市科技局、财政局委托受理担保代偿损失补偿申请。
　　第六条　申请担保代偿损失补偿应具备如下基本条件：
　　1、担保机构为经杭州市科技局登记备案的民营科技企业的科技开发活动提供的担保业务；
　　2、有完善的法人治理结构和财务管理制度； 　　
　　3、有严格的风险控制制度和对被担保企业的保前调查、保后跟踪制度； 　　
　　4、担保机构的信用等级在A级以上，并没有任何违规失信记录；
　　5、按政策要求提取、管理．使用风险准备基金；　　
　　6、按时报送财务报表、统计报表和其他材料；
　　7、发生代偿的该笔担保有完备的调查、评估、审批手续并设置了一定的风险控制措施；
　　8、有可行的追偿措施并积极追偿。
　　第七条　担保机构申请担保代偿损失补偿须提交如下材料：
　　1、代偿损失补偿申请报告、机构法人证书、税务登记证、信用等级证书等复印件，与银行的合作协议；
　　2、所代偿的担保协议和担保主合同及履行凭证；
　　3、担保调查、跟踪、审核的相关文件；
　　4、风险控制措施、代偿追偿措施和追偿结果说明等相关材料；
　　5、银行所发生的代偿扣款凭证以及(担保机构)实际损失的相关凭证；
　　6、经注册会计师审计的上年度财务报表。
　　第八条　申请担保代偿损失补偿申请受理程序：
　　1、担保机构在发生代偿即日(以银行扣款日为准)起两个月内向服务中心报告代偿情况。
　　2、担保机构提出申请并向服务中心提交相关资料。担保机构还应提供同级财政局出具的同意由城区或开发区财政安排配套资金的审查意见；
　　3、受理机构初审补偿申请是否符合本办法有关资格、条件和范围的规定；　　
　　4、对符合条件的补偿申请进行核查；
　　5、由杭州市科技局、市财政局共同审定补偿申请。
　　第九条　担保代偿损失补偿按每个担保项目的实际代偿损失额的一定比例给予补偿。具体比例按不同情况确定：
　　1、符合以下条件之一的，按实际代偿损失的25%补偿。
　　为三年内获得省科技进步二等奖以上（含二等奖）的民营科技企业开展科技开发活动担保的；
　　为三年内曾获得发明专利的民营科技企业开展科技开发活动担保的；
　　为实施从本市各类规范化产权交易平台受让的科技项目的民营科技企业担保的。
　　2、为实施高新技术成果转化项目进行融资的民营科技企业担保的，按实际代偿损失额的20%补偿。
　　3、为其他民营科技企业开展科技开发活动担保，按实际代偿损失额的15%补偿。
　　实际代偿损失额＝担保额-被担保企业已还贷款额-银行风险分担额-反担保物变现金额－担保保证金（包括关联方偿付额）。
　　4、财政收入级次为市级的担保机构由市财政按上述标准安排补偿资金；财政收入级次为区级的担保机构，由市财政局按上述标准的50％安排补偿资金。同时，各城区和开发区按市级补偿金额以1：1的比例安排配套补偿资金。
　　第十条　担保代偿损失补偿金计入资本公积专项用于风险补偿。
　　第十一条　再担保总额不超过实有再担保资金。
　　第十二条　以下情形担保代偿损失不属于本办法补偿范围：
　　1、与民营科技企业信贷、履约担保无关的；
　　2、单笔担保贷款金额超过担保机构担保资本10％的；
　　3、年担保业务实际坏帐损失超过注册资本4％的；
　　4、重大担保项目未设定合理反担保措施的；
　　5、风险控制工作失误的；
　　6、担保业务人员和管理人员在风险控制过程中有明显失职、徇私行为的；　　
　　7、在担保过程有违法、违规和违反担保机构《章程》的。
　　第十三条　担保机构在获得代偿损失补偿后仍应采取有效的债务追偿措施，未采取有效债务追偿措施的，下年度取消代偿损失补偿资格。
　　第十四条　担保机构弄虚作假，或与被担保企业合谋骗取补偿金的，将追回所得补偿金，取消担保机构受补资格和信用等级。
　　第十五条　从事担保代偿损失补偿工作的工作人员徇私受贿，玩忽职守的，承担相应行政责任和法律责任。
　　第十六条 本办法由杭州市科技局、杭州市财政局负责解释。
　　第十七条　本办法自发布之日起执行。