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巨额财产来源不明罪的应然性思考

李俊杰


　　巨额财产来源不明罪是一个有争议的罪名，本文对罪名、设置正当性、主观方面、客体、客观方面等争论较多的问题进行了实然性考察和分析，认为以拒不申报、虚假申报财产罪追究行为人的刑事责任是更为理性和正当的选择。
　　一、刑法规范的建构设想
　　巨额财产来源不明罪的立法精神在于监督国家工作人员廉洁奉公，惩治以权谋私、贪污腐化，对此应当积极肯定；但由于该罪客观上存在的种种弊端，使立法意图与法律规定之间发生冲突。为贯彻合理的立法精神，避免现行规定的不科学性，我们的构思是：取消巨额财产来源不明罪，而以拒不申报、虚假申报财产罪代之。
　　设置拒不申报、虚假申报财产罪的正当性在于：（1）全面体现立法意图。控制公职人员利用国家权力为个人谋取私利，攫取财富，先以其他法律法规为公职人员科以申报个人家庭财产之义务，若拒不履行义务或不按照法律规定履行义务，即可构成犯罪，从而完成对公职人员的廉洁性的监控。（2）可积极预防贪污贿赂犯罪。作为贪污贿赂犯罪体系一个有机组成部分，该罪的设置还可有效地对其他贪污贿赂犯罪产生抑制作用。申报财产可以使犯罪嫌疑人“由于始终担心会被要求对不义之财作出解释说明，所以这样的规定即造成一种不安状态，产生遏制性效果，或使腐败的官员处于两难境地???究竟是否应申报。如果该官员在被要求对所有的财产作出说明时，想提出似乎有理的正当解释，那么就必须编造理由掩盖，他（她）可能要在贿赂或勒索发生或大致该时提交一份报告，以便为拥有隐瞒财产提供始终如一的历史性的解释……”［１５］通过财产申报的规定和对拒不申报、虚假申报的处罚，增加了犯罪嫌疑人的犯罪成本，完成了对行为人的“实时监控”，从而起到预防作用。（3）减少降低司法成本，有利于打击犯罪。该罪的设置降低了司法机关的证明责任，只要有证据证明行为人违反了申报制度的有关规定，即可定罪制裁。（4）设置拒不申报、虚假申报财产罪可有效克服巨额财产来源不明罪的许多缺陷。如：在本罪中不再存在举证责任倒置、法律推定的现象，从而维护刑法体系的完整。本罪主观方面是直接故意，并且成为构成犯罪的必要条件之一，和主客观相一致原则的要求相符合。本罪不再象巨额财产来源不明罪那样，它存在明确的犯罪时间，适用追诉时效的规定，不再出现在判决确定后查明合法来源改判的情况，从而维护了司法权威。
　　二、拒不申报、虚假申报财产罪的概念表述与犯罪构成
　　所谓拒不申报、虚假申报财产罪，是指国家工作人员违反财产申报制度，拒不申报财产或者作虚假的申报，情节严重的行为。其特征如下：
　　本罪的犯罪主体是特殊主体，限于法律规定的负有财产申报义务的国家工作人员。这类国家工作人员多在国家机关中有相当职位和职权，或在国有公司、企业、事业单位中管理经营国有财产。
　　本罪的犯罪客体是国家工作人员的财产申报制度和国家工作人员职务的廉洁性。
　　本罪的主观方面是直接故意，即行为人明知自己的行为违反国家财产申报制度，无正当理由拒不申报财产或进行虚假申报财产。本罪属于法定犯罪，犯罪成立要求行为人必须明知其行为的违法性 。行为人的认识因素包括对申报财产义务的明知，若其确实不知道本人具有这一义务，不具有主观上的有责性，不成立本罪。认识因素中还包括对本人身份的认识，行为人已从非国家工作人员转到国家工作人员，或者由一般国家工作人员转为负有申报义务的国家工作人员，由于人事部门的原因，没有及时通知，行为人不知道也不可能知道自己已具有身份，拒不申报的，主观上也不具备可归责性，不构成犯罪。在意志因素上，作为人对自己的行为引起的对申报制度的破坏结果是一种希望的心理态度，即行为人刻意追求其行为对财产申报制度的破坏。
　　客观方面表现为，有义务申报财产的国家工作人员拒不申报或者虚假申报，情节严重的行为。它包括两个方面，一是拒不申报。所谓拒不申报，是指行为人故意违反申报制度的规定，拒绝向有关机关申报相关财产。二是进行虚假申报，是指行为人故意向有关机关申报的内容与客观真实情况不相符合。二者均要求达到情节严重的程度才构成犯罪。情节严重，一般包括出于掩盖非法财产的目的拒不申报或者进行虚假申报；多次拒不申报，经教育仍不改正的；拒不申报、虚假申报财产数额巨大的，等等。
　　本罪的刑罚问题。拒不申报、虚假申报财产罪侵犯的是国家公职人员财产申报的制度，破坏的是公职人员的职务廉洁性。因此，处罚上可以适用自由刑与财产刑、资格刑结合的原则。根据不同情节适用不同刑罚。同时，对刑罚档次，可以考虑设置为情节严重、情节特别严重两档。对于情节严重适用自由刑，单处或者并处剥夺政治权利或罚金；对情节特别严重的，除自由刑外，并处没收财产、附加剥夺政治权利。


北安市人民法院 李俊杰
江苏省工商局


江苏省公司登记管辖规定




　　第一条　为了明确公司登记管辖，维护公司登记管理秩序，方便公司申请登记，根据《公司登记管理条例》的有关规定，结合本省实际，制定本规定。

　　第二条　本省的公司登记机关为江苏省工商行政管理局（以下简称省局）、省辖市的工商行政管理局（以下简称市局）、县（市）的工商行政管理局（以下简称县局）和省辖市的区的工商行政管理（分）局（以下简称区局）。

　　苏州工业园区工商行政管理局，以及省辖市的经济（技术）开发区的工商分局，可以以自己的名义登记公司。

　　第三条　公司登记，实行属地管辖与级别管辖相结合的原则。

　　第四条　下列公司应当由省局登记：

　　（一）省人民政府国有资产监督管理机构或省政府授权投资的其他部门履行出资人职责的公司以及该公司投资设立并持有50%以上股份的公司；

　　（二）张家港保税区工商行政管理局、江苏省工商行政管理局江阴经济开发区靖江园区分局管辖范围内的股份有限公司；

　　（三）依照法律、行政法规或者国务院决定的规定，应当由省局登记的公司；

　　（四）国家工商行政管理总局（以下简称总局）授权省局登记的公司。

　　第五条　下列住所在南京市区的公司可以由省局登记：

　　（一）省人民政府国有资产监督管理机构或省政府授权投资的其他部门履行出资人职责的公司投资设立持有50%以下（含50%）股份的公司；

　　（二）由国家核定编制的省属事业单位法人、社会团体控股的公司；

　　（三）省属非公司制企业法人控股的公司；

　　（四）中央所属事业单位法人、社会团体和企业投资设立的公司；

　　（五）在省局注册登记的企业作为母公司成立集团的，其控股或参股的并冠以集团名称的公司；

　　（六）注册资本规模较大或在全省影响较大的其他公司。

　　第六条　下列公司应当由市局登记：

　　（一）市人民政府国有资产监督管理机构或市政府授权投资的其他部门履行出资人职责的公司以及该公司投资设立并持有50%以上股份的公司；

　　（二）应当由总局和省局登记以外的股份有限公司；

　　（三）总局和省局授权市局登记的公司。

　　第七条　下列住所在当地市区的公司可以由市局登记：

　　（一）市人民政府国有资产监督管理机构或市政府授权投资的其他部门履行出资人职责的公司投资设立持有50%以下（含50%）的公司；

　　（二）注册资本500万元以上的公司；

　　（三）中央所属事业单位法人、社会团体或企业投资设立的公司；

　　（四）省属、市属事业单位法人、社会团体或非公司制企业法人投资设立的公司；

　　（五）在市局注册登记的企业作为母公司成立集团的，其控股或参股的并冠以集团名称的公司；

　　（六）省外省级事业单位法人、社会团体或企业投资设立的公司。

　　第八条　县局、区局登记除《公司登记管理条例》第六条和本规定第四条、第六条规定以外的公司。

　　第九条　分公司登记以属地登记为原则，由其营业场所所在地的县、区工商局登记。同时，按照便民高效的原则，对于省局或市局登记的公司所辖分公司达到一定数量的，且与公司在同一辖区的，可以由省局或市局统一办理分公司的登记。

　　第十条　苏州工业园区工商行政管理局登记本辖区范围内的、除《公司登记管理条例》第六条和本规定第四条规定以外的有限公司，以及营业场所在本辖区范围内的分公司；受省局的委托、以省局的名义登记本辖区范围内的、除《公司登记管理条例》第六条和本规定第四条规定以外的股份有限公司。

　　省辖市的经济（技术）开发区的工商（分）局的登记管辖参照本规定第八条和第九条执行。

　　张家港保税区工商行政管理局、江苏省工商行政管理局江阴经济开发区靖江园区分局，受省局的委托、以省局的名义登记本辖区范围内的、除《公司登记管理条例》第六条和本规定第四条规定以外的公司，以及营业场所在本辖区范围内的分公司。

　　第十一条　本规定下列用语的含义：

　　中央所属、省属、市属事业单位法人，是指其《事业单位法人证书》发证机关为国家事业单位登记管理局、江苏省事业单位登记管理局和省辖市事业单位登记管理局的事业单位法人。

　　省外省级事业单位，是指其《事业单位法人证书》发证机关为外省的省（自治区、直辖市）事业单位登记管理局的事业单位法人。

　　中央所属、省属、市属社会团体，是指其《社会团体法人证书》发证机关为民政部、江苏省民政厅和省辖市民政局的社会团体。

　　省外省级社会团体，是指其《社会团体法人证书》发证机关为外省的省（自治区、直辖市）民政厅（局）的社会团体。

　　中央所属、省属、市属企业，是指其《企业法人营业执照》发证机关为国家工商总局、江苏省工商局和省辖市工商局的企业。

　　省外省级企业，是指其《企业法人营业执照》发证机关为外省的省（自治区、直辖市）工商局的企业。

　　第十二条　本规定由江苏省工商行政管理局负责解释。

　　市局可以根据各地实际细化或调整本规定第七条的登记管辖，但应当报省局批准后实施。

　　第十三条　本规定实施前已登记的公司或者公司因变更注册资本、股东导致不符合登记管辖条件的，可以办理公司迁移登记。

　　第十四条　本规定自2012年9月1日起施行。2006年2月27日江苏省工商行政管理局发布的《江苏省公司登记管辖规定》（苏工商注[2006]60号）同时废止。